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稅務師 2023·飛越必刷題·稅法Ⅱ
>>必刷客觀題>>第一模塊 企業所得稅>>二、多項選擇題
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學生
2023-09-24
關于留存備查的問題
那些留存被查，向稅務機關報備？感覺混亂，老師可以幫整理一下嗎？
老師
2023-09-24
親愛的同學：您好！您的問題已收到，幫助您解答如下：
1、目前資產損失的扣除，已無須稅務機關進行審核，僅需填報企業所得稅年度納稅申報表《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》，相關資料由企業留存備查。
2、自2021年起，企業預繳申報當年第3季度（按季預繳）或9月（按月預繳）企業所得稅時，可以自行選擇就當年“前三季度”研發費用享受加計扣除優惠政策，采取“自行判別、申報享受、相關資料留存備查”辦理方式。企業辦理第3季度或9月預繳申報時，未選擇享受研發費用加計扣除優惠政策的，可在次年辦理匯算清繳時統一享受。符合條件的企業可以自行計算加計扣除金額，填報納稅申報表享受稅收優惠，相關資料一并留存備查。
3、在中國境內發生納稅義務的非居民納稅人需要享受協定待遇的，采取“自行判斷、申報享受、相關資料留存備查”的方式辦理。
4、耕地占用稅減免優惠實行“自行判別、申報享受、有關資料留存備查”辦理方式。
希望我的回答對您有所幫助，祝您逢考必過
豆豆老師
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