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親愛的同學： 上午好。已收到您的提問，經仔細研究后，對您作出如下解答。 根據權責發生制原則，做賬做到哪一年，要看實際的經濟業務發生在哪一年。根據您的描述，費用已在去年計提，那么這筆費用對應的發票也屬于去年。但是做賬不必非得做到去年的賬上，發票跨年這種情況是很常見的，可以直接在次年收到發票的當期進行會計處理。 由于您所描述的背景信息不全，現為您提供以下幾種情形： （1）去年計提金額與實際收到的發票金額一致。 次年匯算清繳前取得發票，將該發票直接附在去年預提費用的憑證后即可。匯算清繳時該筆費用允許扣除，無需納稅調增。 賬務處理如下： 去年計提時， 借：管理費用等 應交稅費——待抵扣進項稅額 貸：銀行存款等 次年收到發票時， 借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 貸：應交稅費——待抵扣進項稅額 提示：如果是小規模納稅人不能抵扣進項，如果貴公司是小規模第二筆分錄就不用做了。如果收到的發票是普票，第二筆也不用做。 （2）去年計提金額與實際收到的發票金額不一致 ①發票比計提的金額多了，沖減當時計提的費用。 ①發票比計提的金額少了，補提費用。 提示：上述“（1）”“（2）”的會計處理做在收到發票的當期即可。