答疑詳情
5
應試班-經濟法課后作業>>0130-課后作業
>>單項選擇題
查看原題 
學生
2024-01-31
關于固定資產進項稅額抵扣的問題
凈值為啥要做價稅分離，下一題為啥不需要
老師
2024-01-31
親愛的同學：
你好！你的問題已收到，仔細研究后，幫助你解答如下。
一個是之前不得抵扣，現在可以抵扣了；一個是之前抵扣了，現在報廢了，不得抵扣了，要轉出。
是否作價稅分離，關鍵是看金額里面有沒有包含增值稅，如果包含增值稅，就要作價稅分離。
1、購入烤箱時：
借：固定資產 113
貸：銀行存款 113
因為當時不得抵扣進項，進項稅額是計入固定資產成本的，所以固定資產凈值是含增值稅的，需要作價稅分離。
2、購入時：
借：固定資產 169500
應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 22035
貸：銀行存款 191535
當時可以抵扣，固定資產里面沒有包含增值稅，所以報廢時固定資產的凈值=169 500-67 800，里面也沒有包含增值稅，不需要作價稅分離。
希望我的解答對你有幫助，為努力的你點贊！
鄔鄔老師
41贊