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親愛的同學： 下午好，已收到您的問題，經仔細研究后，對您作出如下回復。 會員卡比較特殊，不能直接按照收到的金額計入借方。因為會員卡、加油卡這類都屬于預售卡，預售卡就是充值發卡的時候不確認收入也不繳稅，在客戶實際消費時確認收入并納稅。同學可以看一下12月業務20發卡的業務處理，在貸方并沒有將預售的微信款項全部計入合同負債，而是提前把未來要繳的稅費拆出來了，等著客戶實際消費的時候沖回。 12月有客戶使用會員卡消費了，即對應的“22,085.10”，但是這部分收入之前可是沒確認收入也沒交稅的收入，所以它其實是“稅”+“不含稅收入”的合計數，需要做價稅分離。 不含稅收入=22 085.10÷（1+6%）=20 835元 稅費=20 835*6%= 1 250.10元 這個不含稅收入，才是我們真正收到的錢，即“借：合同負債—會員卡充值20 835.00” 這個1 250.10我們也收了，但是它屬于稅款，未來我們還得納稅呢~所以計入“借方：應交稅費—待轉銷項稅額1 250.10”。 提示：原本業務20計提了1 698.11的待轉稅費，現在我們沖回了1 250.10，它從“待轉銷項稅額”，在此刻變成了“銷項稅額”。 現在，再來分析餐飲、接送服務的不含稅收入和稅費。 以餐飲收入為例，需要用業務37這張“營收報表”的餐飲合計數減去業務19、業務36已經確認過的收入。12月業務19、36已經確認過一部分微信收入了，所以要把已經確認過的收入扣掉，不然就是重復確認收入，會導致重復納稅。 餐飲收入（含稅）=538 006-42 452.83×（1+6%）-28 600×（1+6%）=462 690.03元 餐飲不含稅收入=462 690.03÷（1+6%）=436 500元 餐飲收入對應稅費=436 500×6%=26 190元（此處四舍五入了） 接送收入（含稅）=45 112-4587.16×（1+6%）=40 112元（此處四舍五入了） 接送收入不含稅=40 112÷（1+9%）=36 800元 接送收入對應稅費=36 800×9%=3 312元 餐飲+接送稅費合計=26 190+3 312=29 502元 過程展示較為詳細，辛苦耐心閱讀。希望我的回答對您有所幫助，祝您工作順利。