答疑詳情
酒店餐飲業(yè)
會(huì)計(jì)實(shí)操專屬講義
>>會(huì)計(jì)做賬三大流程及四項(xiàng)實(shí)戰(zhàn)>>行業(yè)賬實(shí)戰(zhàn)
學(xué)生
2024-02-20
關(guān)于酒店業(yè)稅率的問(wèn)題。
接送服務(wù)含稅不含稅 為什么一個(gè)用6%一個(gè)用9%
老師
2024-02-20
親愛(ài)的同學(xué)：
上午好，已收到您的問(wèn)題，經(jīng)仔細(xì)研究后，對(duì)您作出如下回復(fù)。
“酒店各業(yè)務(wù)營(yíng)收月報(bào)”中的接送服務(wù)為含稅金額。接送服務(wù)是含稅的。
接送服務(wù)稅率沒(méi)有變化哈~接送服務(wù)稅率一直都是9%，餐飲服務(wù)對(duì)應(yīng)的稅率是6%。
本案例中酒店業(yè)增值稅稅率使用6%，其中：?jiǎn)为?dú)銷售煙酒等增值稅稅率13%，混合銷售業(yè)務(wù)增值稅稅率6%；酒店提供接送服務(wù)增值稅稅率為9%。
希望我的回答對(duì)您有所幫助，祝您工作順利。
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歷史提問(wèn)
學(xué)生
2024-02-19
關(guān)于充值卡收入及其他業(yè)務(wù)收入確認(rèn)的問(wèn)題。
餐飲業(yè)務(wù) 12月業(yè)務(wù)37，合同負(fù)債—-會(huì)員卡充值20835，這個(gè)金額應(yīng)該是含稅金額啊，為什么不是呢 ，還有就是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 餐飲服務(wù)和接送服務(wù) 這兩個(gè)數(shù) 怎么算的
老師
2024-02-19
親愛(ài)的同學(xué)：
下午好，已收到您的問(wèn)題，經(jīng)仔細(xì)研究后，對(duì)您作出如下回復(fù)。
會(huì)員卡比較特殊，不能直接按照收到的金額計(jì)入借方。因?yàn)闀?huì)員卡、加油卡這類都屬于預(yù)售卡，預(yù)售卡就是充值發(fā)卡的時(shí)候不確認(rèn)收入也不繳稅，在客戶實(shí)際消費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入并納稅。同學(xué)可以看一下12月業(yè)務(wù)20發(fā)卡的業(yè)務(wù)處理，在貸方并沒(méi)有將預(yù)售的微信款項(xiàng)全部計(jì)入合同負(fù)債，而是提前把未來(lái)要繳的稅費(fèi)拆出來(lái)了，等著客戶實(shí)際消費(fèi)的時(shí)候沖回。
12月有客戶使用會(huì)員卡消費(fèi)了，即對(duì)應(yīng)的“22,085.10”，但是這部分收入之前可是沒(méi)確認(rèn)收入也沒(méi)交稅的收入，所以它其實(shí)是“稅”+“不含稅收入”的合計(jì)數(shù)，需要做價(jià)稅分離。
不含稅收入=22 085.10÷（1+6%）=20 835元
稅費(fèi)=20 835*6%= 1 250.10元
這個(gè)不含稅收入，才是我們真正收到的錢(qián)，即“借：合同負(fù)債—會(huì)員卡充值20 835.00”
這個(gè)1 250.10我們也收了，但是它屬于稅款，未來(lái)我們還得納稅呢~所以計(jì)入“借方：應(yīng)交稅費(fèi)—待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額1 250.10”。
提示：原本業(yè)務(wù)20計(jì)提了1 698.11的待轉(zhuǎn)稅費(fèi)，現(xiàn)在我們沖回了1 250.10，它從“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”，在此刻變成了“銷項(xiàng)稅額”。
現(xiàn)在，再來(lái)分析餐飲、接送服務(wù)的不含稅收入和稅費(fèi)。
以餐飲收入為例，需要用業(yè)務(wù)37這張“營(yíng)收?qǐng)?bào)表”的餐飲合計(jì)數(shù)減去業(yè)務(wù)19、業(yè)務(wù)36已經(jīng)確認(rèn)過(guò)的收入。12月業(yè)務(wù)19、36已經(jīng)確認(rèn)過(guò)一部分微信收入了，所以要把已經(jīng)確認(rèn)過(guò)的收入扣掉，不然就是重復(fù)確認(rèn)收入，會(huì)導(dǎo)致重復(fù)納稅。
餐飲收入（含稅）=538 006-42 452.83×（1+6%）-28 600×（1+6%）=462 690.03元
餐飲不含稅收入=462 690.03÷（1+6%）=436 500元
餐飲收入對(duì)應(yīng)稅費(fèi)=436 500×6%=26 190元（此處四舍五入了）
接送收入（含稅）=45 112-4587.16×（1+6%）=40 112元（此處四舍五入了）
接送收入不含稅=40 112÷（1+9%）=36 800元
接送收入對(duì)應(yīng)稅費(fèi)=36 800×9%=3 312元
餐飲+接送稅費(fèi)合計(jì)=26 190+3 312=29 502元
過(guò)程展示較為詳細(xì)，辛苦耐心閱讀。希望我的回答對(duì)您有所幫助，祝您工作順利。
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學(xué)生
2024-02-20
當(dāng)前問(wèn)題
關(guān)于酒店業(yè)稅率的問(wèn)題。
接送服務(wù)含稅不含稅 為什么一個(gè)用6%一個(gè)用9%
老師
2024-02-20
親愛(ài)的同學(xué)：
上午好，已收到您的問(wèn)題，經(jīng)仔細(xì)研究后，對(duì)您作出如下回復(fù)。
“酒店各業(yè)務(wù)營(yíng)收月報(bào)”中的接送服務(wù)為含稅金額。接送服務(wù)是含稅的。
接送服務(wù)稅率沒(méi)有變化哈~接送服務(wù)稅率一直都是9%，餐飲服務(wù)對(duì)應(yīng)的稅率是6%。
本案例中酒店業(yè)增值稅稅率使用6%，其中：?jiǎn)为?dú)銷售煙酒等增值稅稅率13%，混合銷售業(yè)務(wù)增值稅稅率6%；酒店提供接送服務(wù)增值稅稅率為9%。
希望我的回答對(duì)您有所幫助，祝您工作順利。
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