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親愛的同學： 上午好，已收到您的提問，經仔細研究后，為您作出如下解答。 1.根據本案例的計算方法，單純的說是否包括贈送金額有些不恰當。因為充值1000贈送200，在消費者角度，卡里確實有1200元的余額，但是在此業務進行賬務處理時，贈送金額并不在賬面上體現，而是在業務37實際消費時進行賬務處理并開具折扣發票，可以這么理解，客戶實際付款為1000元，最后的實際消費為1200元，那么可認為是1200元打折金額為1000元，折扣率=1 000/1 200=83.33%，并根據折扣率開具折扣發票。 2.20835不是價稅合計數。首先為您解答一下充值卡邏輯。充值卡屬于預付卡，這類卡比較特殊，不能直接按照收到的金額計入借方。因為會員充值卡、加油卡這類都屬于預售卡，預售卡就是充值發卡的時候不確認收入也不繳稅，在客戶實際消費時確認收入并納稅。同學可以看一下12月業務20發卡的業務處理，在貸方并沒有將預售的微信款項全部計入合同負債，而是提前把未來要繳的稅費拆出來了，等著客戶實際消費的時候沖回。 3.12月有客戶使用會員卡消費了，即對應的“22,085.10”，但是這部分收入之前可是沒確認收入也沒交稅的收入，所以它其實是“稅”+“不含稅收入”的合計數，需要做價稅分離。 不含稅收入=22 085.10÷（1+6%）=20 835元 稅費=20 835*6%= 1 250.10 這個不含稅收入，才是我們真正收到的錢，即“借：合同負債—會員卡充值20 835.00” 希望我的回答對您有所幫助，祝您工作順利。