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2024注會(huì)會(huì)計(jì)·只做好題
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學(xué)生
2024-04-09
關(guān)于稅種進(jìn)的科目。
可以把稅種進(jìn)的科目統(tǒng)一列一下嗎
老師
2024-04-09
親愛的同學(xué)，你好，你的問題已收到，仔細(xì)研究后，幫助你解答如下：
一般納稅人的增值稅：進(jìn)項(xiàng)稅入"應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）"，銷項(xiàng)稅入"應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）"。
小規(guī)模納稅人的增值稅：進(jìn)項(xiàng)稅入相關(guān)資產(chǎn)的采購成本，銷項(xiàng)稅入"應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅"。
土地增值稅（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)建造的商品房時(shí)）、消費(fèi)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、印花稅等：借方入“稅金及附加-土地增值稅/消費(fèi)稅/城建稅/教育費(fèi)附加/地方教育附加/印花稅”科目，貸方入"應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅/消費(fèi)稅/城建稅/教育費(fèi)附加/地方教育附加/印花稅"科目。
應(yīng)稅消費(fèi)品如果用于在建工程，那消費(fèi)稅計(jì)入在建工程成本。耕地占用稅、車輛購置稅發(fā)生時(shí)，借方計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本，比如無形資產(chǎn)，固定資產(chǎn)等，貸方計(jì)銀行存款。
如果是轉(zhuǎn)讓作為固定資產(chǎn)的房地產(chǎn)，需要繳納土地增值稅，應(yīng)借記"固定資產(chǎn)清理"等科目，貸記"應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅"科目，不通過"稅金及附加"科目核算。如果轉(zhuǎn)讓作為無形資產(chǎn)的土地使用權(quán)，需要繳納的土地增值稅應(yīng)連同無形資產(chǎn)賬面價(jià)值和其他稅費(fèi)與出售價(jià)款的差額計(jì)入“資產(chǎn)處置損益”科目。
希望我的解答對(duì)你有幫助，為努力的你點(diǎn)贊！
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