2025年注冊會計師稅法考試采用客觀題與主觀題結合的考核方式，其中客觀題占比約45%，主觀題占比約55%。從近年命題規律看，增值稅、企業所得稅兩大稅種合計占分超過40%，個人所得稅、國際稅收等章節占分約25%，小稅種及征管法占分相對分散但合計不可忽視。

核心章節分值分布與命題特點
第四章增值稅和第五章企業所得稅是考試絕對核心，各占20分左右。客觀題側重考查稅收優惠政策和稅率適用，計算問答題常涉及進項稅額抵扣、留抵退稅等實務場景。綜合題則要求考生處理跨稅種業務，例如結合企業所得稅分析視同銷售行為。

中高頻考點備考策略
個人所得稅章節分值約10分，需重點掌握綜合所得匯算清繳、股權激勵等特殊計稅規則。國際稅收章節近年分值提升至8分左右，特別關注常設機構判定、受控外國企業規則等新增知識點。小稅種備考建議采用對比記憶法，通過斯爾教育《沖刺108記》系統梳理房產稅與城鎮土地使用稅、契稅與土地增值稅的異同點。

分階段學習方案推薦
基礎階段建議優先完成增值稅、企業所得稅模塊學習，配合《打好基礎》教材完成至少200道經典例題訓練。強化階段通過斯爾《只做好題》進行跨章節綜合演練，重點突破稅收征管法案例分析題。沖刺階段使用《斯爾模考》進行全真模擬，針對主觀題答案組織能力進行專項提升。

現階段備考需特別注意2025年教材中增值稅留抵退稅政策、企業所得稅研發費用加計扣除比例等政策變動。斯爾教育專業教研團隊已在《教材新與變》中標注32處實質性修改點，建議考生結合難點小灶班課程重點突破。