2025年注冊會計師《稅法》考試聚焦實務應用與政策理解，核心章節覆蓋實體稅種與征管程序。備考需圍繞高頻考點構建知識體系，結合案例提升綜合分析能力。

增值稅法：稅率結構與進項抵扣規則
增值稅章節重點考察一般納稅人與小規模納稅人劃分標準、不同業務適用稅率（如銷售貨物13%、交通運輸9%）。進項稅額抵扣需關注憑票抵扣與計算抵扣差異，不動產分期抵扣規則需結合實務案例掌握?？缇撤樟愣惵逝c免稅政策需對比記憶，特別注意融資租賃、建筑服務等特殊業務的稅務處理。

企業所得稅：所得調整與稅收優惠
應納稅所得額調整涉及收入確認時點、費用扣除限額（如廣告費、業務招待費）及資產稅務處理。重點掌握研發費用加計扣除、高新技術企業稅率優惠等政策應用?？缒甓忍潛p結轉、關聯企業特別納稅調整規則需結合申報表結構理解。

個人所得稅：綜合所得與專項附加扣除
綜合所得預扣預繳與匯算清繳計算是核心考點，需熟練應用累計預扣法。專項附加扣除標準（如子女教育、住房貸款利息）需結合申報流程掌握。股權激勵、偶然所得等特殊收入類型的計稅規則需通過典型例題強化。

國際稅收：協定應用與反避稅管理
稅收協定中常設機構判定、股息利息特許權使用費稅率適用需重點掌握。資本弱化、受控外國企業等反避稅條款需理解調整方法?？缇酬P聯交易轉讓定價文檔準備與同期資料管理要求需結合征管流程學習。