2025年小微企業增值稅免征標準為月銷售額10萬元以下（季度銷售額30萬元以下），該政策將持續至2027年底。對于選擇按季申報的小規模納稅人，若季度銷售額未超過30萬元，可全額免征增值稅。需要特別注意的是，該標準適用于所有增值稅小規模納稅人，不區分行業類型。
企業所得稅優惠力度持續加大
年應納稅所得額300萬元以下的小微企業，企業所得稅實施階梯式優惠：100萬元以下部分減按12.5%計入應納稅所得額，按20%稅率繳納；超過100萬元但不超過300萬元部分，減按25%計入應納稅所得額。這意味著實際稅負率分別為2.5%和5%，較普通企業25%的基準稅率大幅降低。
認定標準與申報要點
企業需同時滿足三項標準才能享受優惠：1. 從事國家非限制類行業；2. 從業人數不超過300人；3. 資產總額不超過5000萬元。申報時需準備完整的財務憑證和人員社保記錄，建議提前3個月整理近三年經營數據。斯爾教育《中級會計實務》課程中的稅務籌劃章節，系統講解了申報材料準備要點。
備考建議與學習規劃
針對2026年中級會計職稱考生，建議分三階段備考：第一階段（9-12月）掌握《經濟法》中的稅收法律制度，配合《打好基礎》教材建立知識框架；第二階段（次年1-3月）通過習題班強化計算應用能力；第三階段（4-8月）利用《沖刺88記》進行重點突破。斯爾教育提供的基礎班-二輪課程，特別設置了小微企業稅務實務專題模塊，配套《只做好題》中的經典案例分析，幫助考生深入理解政策應用場景。