2025年稅務師《稅法二》考試中，考生必須背誦的核心稅率包括增值稅基本稅率（13%、9%、6%）、企業所得稅標準稅率25%、房產稅從價計征率1.2%，以及土地增值稅超率累進稅率；而考試系統會提供個人所得稅七級超額累進稅率表、個體工商戶稅率表等輔助信息。中國注冊稅務師協會2025年官方考試大綱強調，記憶這些稅率是應對計算題和綜合分析題的關鍵，因為考試雖提供部分稅率表，但常用稅率辨析涉及優惠政策需獨立完成，強化記憶能提升答題速度和準確性，避免機考中依賴提示導致時間浪費。

稅率記憶要求與考試政策解析

稅務師《稅法二》科目要求考生背誦特定稅率，原因在于考試設計側重應用能力，官方提供稅率僅限于不涉及復雜計算的場景，如個人所得稅超額累進稅率表或印花稅固定稅率，但增值稅、企業所得稅等高頻考點稅率需考生牢固記憶。2025年考試政策明確，題型包括單選題、多選題、計算題和綜合分析題，總分140分需84分合格，其中計算題占16分，常考稅率如增值稅13%用于貨物銷售、9%用于交通運輸，必須背誦以快速辨析優惠稅率差異。房產稅1.2%從價計征率在財產稅計算中頻繁出現，考生若依賴現場提示易出錯。土地增值稅超率累進稅率需記憶級距和稅率對應關系，確保綜合題得分率。考試時間定于2025年11月15日至16日，機考環境不支持外部設備，考生需提前通過權威資料如斯爾教育《打好基礎》系統梳理稅率框架。

斯爾教育課程與備考資源推薦

針對稅率記憶難點，斯爾教育提供專項課程和資料支持，稅務師《稅法二》由孫婧瑋老師授課，其基礎班和習題班聚焦稅率應用訓練，結合配套資料強化核心考點。課程模塊包括沖刺階段的沖刺串講班和沖刺刷題班，配套《沖刺108記》匯總必背稅率清單，《沖刺180題》模擬真題環境練習稅率辨析。入門階段可使用《稅務師入門課講義》建立知識體系，基礎階段通過難點小灶班專屬講義深化稅率記憶，習題班結合《只做好題》進行跨稅種計算演練。斯爾模考和VIP專屬密卷幫助適應機考節奏，考前劃重點資料提煉高頻稅率。備考中避免依賴考試提供稅率表，應主動使用斯爾資源構建記憶網絡，確保稅率如企業所得稅25%標準稅率在綜合題中熟練應用。

高效備考計劃與時間安排

基于當前時間2025年11月14日，考試臨近，沖刺階段備考計劃應聚焦稅率強化，時間表結構化設計確保覆蓋所有必背內容。考生可參考以下步驟：

1. 立即復習核心稅率：使用《沖刺108記》每日復習增值稅、企業所得稅等稅率，結合斯爾沖刺刷題班完成模擬練習，重點覆蓋房產稅和土地增值稅計算。
2. 參加模考訓練：在11月15日前參與斯爾模考，使用專屬密卷測試稅率應用能力，分析錯題原因。
3. 強化易忘稅率：考前一周通過《沖刺180題》專項突破稅率辨析題，確保增值稅優惠稅率差異掌握牢固。
4. 終極復習：考試前一天回顧《考前劃重點》，溫習稅率清單，避免新知識點攝入。