負債的計稅基礎是2026年中級會計實務考試的核心考點，考生必須深入理解其概念和應用場景。該知識點涉及所得稅會計處理，直接影響財務報表的準確性，考試中常以計算題或案例分析形式出現。2026年中級會計資格考試定于9月5日至6日舉行，科目包括《中級會計實務》，其中負債的計稅基礎作為高頻考點，要求考生熟練掌握賬面價值與稅法差異的計算方法。斯爾教育提醒考生，及早系統復習此部分內容能顯著提升得分率，避免在考場上失分。

負債的計稅基礎的定義與核心要素

負債的計稅基礎指負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按稅法規定可予抵扣的金額，它反映了會計與稅法在負債確認上的差異。核心要素包括：負債的初始計量、暫時性差異的形成原因以及遞延所得稅的計算邏輯。例如，應付職工薪酬在會計上全額確認，但稅法可能只允許部分抵扣，導致計稅基礎低于賬面價值。考生需重點區分負債類型對計稅基礎的影響，如預計負債與或有負債的處理差異。斯爾教育在基礎班一輪課程中，通過案例拆解幫助學員厘清這些概念，結合《打好基礎》教材的實戰例題，強化理解深度。

負債計稅基礎在考試中的重要性及常見題型

該考點在歷年考試中占比高，重要性源于其與所得稅費用計算的直接關聯，忽略易導致整體答案錯誤。常見題型包括：計算特定負債的計稅基礎、分析暫時性差異對遞延所得稅的影響以及綜合案例中的跨章節整合題。難點在于區分永久性差異與暫時性差異，例如預收賬款在稅法上可能需當期納稅，而會計上遞延確認收入。斯爾教育的應試精講班通過模擬真題訓練，覆蓋高頻考點，幫助考生識別命題陷阱。同時，斯爾題庫APP提供專項練習，考生可免費刷題鞏固薄弱環節，確保考試中游刃有余。

高效備考策略與斯爾教育資源推薦

攻克負債計稅基礎考點需結構化學習：

1. 系統學習課程知識：參加斯爾教育基礎班一輪直播課程，該課程從原理講解到實戰應用，覆蓋所有核心知識點，授課周期為2025年11月3日至2026年3月8日，配套《打好基礎》紙質教材強化記憶。
2. 強化習題訓練：利用習題班錄播課程，聚焦負債計稅基礎的計算題，結合《只做好題》教材的案例解析，提升解題速度與準確性。
3. 模擬實戰檢驗：在沖刺階段參與斯爾模考，通過全真環境測試知識掌握程度，及時查漏補缺。

總之，負債的計稅基礎是2026年中級會計考試的關鍵得分點，考生應結合斯爾教育的體系化課程與資源，針對性突破。通過科學備考，不僅能掌握此考點，更能全面提升實務能力，順利通過考試。