答疑廣場(chǎng)
關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠的問(wèn)題
同學(xué)你好
玉米飼料免征增值稅。
免稅的農(nóng)產(chǎn)品主要有：
1、農(nóng)業(yè)產(chǎn)品指種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)的各類植物、動(dòng)物的初級(jí)產(chǎn)品。
①制種企業(yè)在規(guī)定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)模式下生產(chǎn)銷售種子，屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅；
②納稅人采取“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營(yíng)模式從事畜禽飼養(yǎng)，納稅人回收再銷售畜
禽，屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅。
2、對(duì)從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅。
3、對(duì)從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅。
4、對(duì)承擔(dān)糧食收儲(chǔ)任務(wù)的國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)銷售的糧食、大豆免征增值
稅
5、銷售飼料免征增值稅。
提示：寵物飼料不屬于免征增值稅的飼料
25贊
關(guān)于增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅的問(wèn)題
同學(xué)你好
本題答案有誤，是需要減去購(gòu)置價(jià)格的，外購(gòu)簡(jiǎn)易用差差，這個(gè)是對(duì)的。
增值稅=（10000-5000）/1.05*0.05
17贊
關(guān)于煙葉稅納稅期限的問(wèn)題
同學(xué)你好
是的，這里有點(diǎn)不太嚴(yán)謹(jǐn)。
B不正確，正確的是：按月計(jì)征，納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款
14贊
關(guān)于小規(guī)模納稅人階段性減免的問(wèn)題
同學(xué)你好
因?yàn)轭}目說(shuō)：一次性收取一年租金36萬(wàn)元，大于了10萬(wàn)元/月。所以要納稅。
個(gè)體戶是不能按月分?jǐn)傋饨鸬模渌麄€(gè)人可以按月分?jǐn)傋饨?/div>
13贊
政府補(bǔ)貼是否為含稅金額
同學(xué)你好，
你的問(wèn)題已經(jīng)收到，現(xiàn)幫助你解答如下：
政府補(bǔ)貼收入是不含稅金額，不需要做價(jià)稅分離。
希望能夠幫助到你，祝你考試順利！
13贊
關(guān)于第一道門票收入的增值稅問(wèn)題
同學(xué)你好~
是要在教材中列出的：紀(jì)念館、博物館、文化館、文物保護(hù)單位管理機(jī)構(gòu)、美術(shù)館、展覽館、書(shū)畫(huà)院、圖書(shū)館在自己的場(chǎng)所提供文化體育服務(wù)取得的第一道門票收入。才可以的哈
森林公園不屬于此范圍，要正常納稅
祝備考順利~
12贊
關(guān)于平銷返利的問(wèn)題
同學(xué)你好
平行返利，是【商業(yè)企業(yè)】沖減進(jìn)項(xiàng)，【供貨商】沖減銷項(xiàng)。
本題的主體是供貨商，所以是沖銷項(xiàng)。
12贊
關(guān)于國(guó)際運(yùn)輸零稅率的問(wèn)題
同學(xué)你好~
咱們先了解下這幾個(gè)名詞意思哈：
程租：給對(duì)方提供一段路程的運(yùn)輸，是明確到起運(yùn)地和到達(dá)地的。實(shí)際承運(yùn)單位是出租方
期租、濕租：把船出租給承租方一段時(shí)間，具體從哪運(yùn)輸?shù)侥模沙凶夥經(jīng)Q定。實(shí)際承運(yùn)單位就是承租方
我們?cè)诳茨芊裣硎芰愣惵实囊磧蓚€(gè)條件：1、實(shí)際承運(yùn)方 2、是我國(guó)的企業(yè)
所以：
1、程租，實(shí)際承運(yùn)方是我國(guó)的企業(yè)，出租方，直接享受零稅率即可
2、期租濕租，實(shí)際承運(yùn)方是承租方，此時(shí)就要看下承租方的身份。
境內(nèi)單位承租的，就由承租方享受零稅率；
境外單位承租的，就由我國(guó)的企業(yè)也就是出租方享受零稅率
祝備考順利~
11贊
關(guān)于口頭解釋稅法知識(shí)的問(wèn)題。
親愛(ài)的同學(xué)：
你好!你的問(wèn)題已收到，仔細(xì)研究后，幫助你解答如下：
選項(xiàng)B。它說(shuō)“不確定的稅法指引主要是通過(guò)稅法的義務(wù)性法規(guī)來(lái)實(shí)現(xiàn)的”，這其實(shí)是不準(zhǔn)確的。可以這樣理解：
確定的指引：這就像是你玩游戲時(shí)，游戲規(guī)則明確告訴你“這一步你必須這么做”。在稅法中，義務(wù)性法規(guī)就像是這些明確的指引，它告訴你作為納稅人，你必須做什么，比如按時(shí)申報(bào)納稅、繳納稅款等。這些都是很明確、很具體的要求。
不確定的指引：這更像是游戲規(guī)則中的“你可以選擇這樣做，也可以選擇那樣做”，但具體怎么做要看你自己的情況和需要。在稅法中，授權(quán)性法規(guī)就像是這種不確定的指引。它可能會(huì)告訴你，在某些情況下，你可以根據(jù)自己的實(shí)際情況選擇是否享受某項(xiàng)稅收優(yōu)惠，或者如何申報(bào)等。這種指引給了你一定的靈活性和選擇權(quán)。
所以，選項(xiàng)B的說(shuō)法顛倒了這兩種指引在稅法中的實(shí)現(xiàn)方式。
希望我的解答對(duì)你有幫助，祝逢考必過(guò)!
11贊
關(guān)于國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)適用零稅率的問(wèn)題
親愛(ài)的同學(xué)：你好，你的問(wèn)題已經(jīng)收到，現(xiàn)在答復(fù)如下：
這種題主要還是需要?dú)w納總結(jié)。
零稅率適用于承租方的，只有一種：境內(nèi)單位或個(gè)人向境內(nèi)單位或個(gè)人提供期租、濕租服務(wù)，如果承租方利用該交通工具
提供國(guó)際和中國(guó)港澳臺(tái)運(yùn)輸服務(wù)，由承租方適用增值稅零稅率。（下圖）
希望我的解答對(duì)你有幫助，為努力的你點(diǎn)贊！加油！
11贊
關(guān)于即征即退政策的問(wèn)題
同學(xué)您好！
現(xiàn)將增值稅即征即退政策總結(jié)如下：
1.安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退：納稅人享受安置殘疾人增值稅即征即退優(yōu)惠政策。
月應(yīng)退增值稅額=納稅人本月安置殘疾人員人數(shù)x本月月最低工資標(biāo)準(zhǔn)的4倍
本期已繳增值稅額小于本期應(yīng)退稅額不足退還的，可在本年度內(nèi)以前納稅期已繳增值稅額扣除已退增值稅額的余額中退還，仍不足退還的可結(jié)轉(zhuǎn)本年度內(nèi)以后納稅期退還。
2.鉑金及其制品即征即退：對(duì)中博世金科貿(mào)有限責(zé)任公司通過(guò)上海黃金交易所銷售的進(jìn)口鉑金，以上海黃金交易所開(kāi)具的《上海黃金交易所發(fā)票》(結(jié)算聯(lián))為依據(jù)，實(shí)行增值稅即征即退政策。
國(guó)內(nèi)鉑金生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)自銷的鉑金也實(shí)行增值稅即征即退政策。
3.黃金交易增值稅即征即退：黃金交易所會(huì)員單位通過(guò)黃金交易所銷售標(biāo)準(zhǔn)黃金，發(fā)生實(shí)物交割的，實(shí)行增值稅即征即退的政策。
上海期貨交易所會(huì)員和客戶通過(guò)上海期貨交易所銷售標(biāo)準(zhǔn)黃金，發(fā)生實(shí)物交割并已出庫(kù)的，實(shí)行增值稅即征即退的政策。
4.新型墻體材料增值稅即征即退：對(duì)符合條件的納稅人銷售自產(chǎn)的列入《享受增值稅即征即退政策的新型墻體材料目錄》的新型墻體材料，實(shí)行增值稅即征即退50%的政策。
5.風(fēng)力發(fā)電增值稅即征即退：對(duì)納稅人銷售自產(chǎn)的利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力產(chǎn)品，實(shí)行增值稅即征即退50%的政策。
6.資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅即征即退：自2022年3月1日起，增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的資源綜合利用產(chǎn)品和提供資源綜合利用勞務(wù)，可享受增值稅即征即退政策。（根據(jù)綜合利用的資源、產(chǎn)品和勞務(wù)不同，設(shè)置了30%—100%退稅比例）
7.軟件企業(yè)增值稅即征即退：一般納稅人銷售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按適用稅率13%征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò) 3%的部分即征即退。
8.動(dòng)漫企業(yè)增值稅即征即退：自2018年1月1日至2023年12月31日，對(duì)動(dòng)漫企業(yè)增值稅一般納稅人銷售其自主開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫軟件，按照適用稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分，實(shí)行即征即退政策。
9.管道運(yùn)輸服務(wù)增值稅即征即退：一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。
10.有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)增值稅即征即退：經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)和有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)的，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。
11.飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅即征即退 ：對(duì)飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)6%的部分實(shí)行由稅務(wù)機(jī)關(guān)即征即退的政策。
希望我的回答對(duì)您有所幫助！
11贊
關(guān)于增值稅計(jì)算的問(wèn)題
同學(xué)你好
包含契稅的是【土地增值稅】中的第一項(xiàng)扣除。
而本題是【增值稅】，增值稅扣除的土地價(jià)款不包含契稅。
11贊
關(guān)于土地增值稅的繳納期限的問(wèn)題
同學(xué)你好
是的，你的理解是正確的，這里確實(shí)不夠嚴(yán)謹(jǐn)。
11贊
關(guān)于未立法的稅種問(wèn)題
親愛(ài)的同學(xué)，你好！
你的問(wèn)題已收悉，現(xiàn)解答如下：
我國(guó)已立法稅種包括企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、車船稅、環(huán)境保護(hù)稅、煙葉稅、船舶噸稅、資源稅、車輛購(gòu)置稅、耕地占用稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、契稅、印花稅、關(guān)稅（2024.12.1執(zhí)行）
尚未立法的包括：增值稅、消費(fèi)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅
希望我的解答對(duì)你有幫助，祝逢考必過(guò)!
10贊
為什么國(guó)際運(yùn)輸代理不適用零稅率？
親愛(ài)的同學(xué):
你好！你的問(wèn)題已收到，仔細(xì)研究后，解答如下:
適用增值稅零稅率政策：
1.境內(nèi)單位提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)、航天運(yùn)輸服務(wù)，
2.境內(nèi)單位向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的研發(fā)服務(wù)、合同能源管理服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)、廣播影視節(jié)目(作品)的制作和發(fā)行服務(wù)、軟件服務(wù)、電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)、信息系統(tǒng)服務(wù)、業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)、離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)、轉(zhuǎn)讓技術(shù)以及財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他服務(wù)，
本題考的是上述2的情形，所以選C。
你所謂的：國(guó)際運(yùn)輸代理為何不適用零稅率呢？指的是上述1的情形。它指的是向境內(nèi)提供而不是向境外提供。
運(yùn)輸代理的形式有3種，分別是租船代理，船務(wù)代理，貨運(yùn)代理。無(wú)車承運(yùn)人是運(yùn)輸代理。你說(shuō)的運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)者這種業(yè)務(wù)不是代理行為。
無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)者才適用增值稅免稅政策。
希望我的解答對(duì)你有幫助，為努力的你點(diǎn)贊！
小精靈老師
10贊
關(guān)于銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)問(wèn)題
同學(xué)你好
你圖片中的規(guī)定，是原來(lái)的一般規(guī)定。
2023年有階段性的優(yōu)惠，小規(guī)模納稅人可以按照1%開(kāi)專票計(jì)稅的，更為優(yōu)惠。
10贊
關(guān)于農(nóng)產(chǎn)品計(jì)算抵扣的問(wèn)題
同學(xué)你好
從小規(guī)模納稅人取得專票的，征收率是1%的按照發(fā)票稅額抵扣，征收率是3%的則計(jì)算抵扣。
而一般納稅人取得專票，都是計(jì)算抵扣。
10贊
關(guān)于轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)預(yù)繳增值稅的問(wèn)題
同學(xué)，你好~
你的問(wèn)題已收悉，現(xiàn)解答如下：
附件把一般企業(yè)和房企轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、租賃、建筑服務(wù)需要預(yù)繳和申報(bào)增值稅的相關(guān)公式列出來(lái)了
同學(xué)看下是否你想要的，有別的疑問(wèn)可以繼續(xù)提問(wèn)哈~
以上回答希望能夠幫助你理解，祝你學(xué)習(xí)愉快，備考順利~
10贊
關(guān)于一般納稅人銷售自己使用過(guò)固定資產(chǎn)的問(wèn)題
親愛(ài)的同學(xué)：您好！您的問(wèn)題已收到，幫助您解答如下：
此處應(yīng)該是5356元哈，感謝同學(xué)的反饋，已提請(qǐng)勘誤
祝備考順利，逢考必過(guò)~~~
豆豆老師
9贊
關(guān)于城建稅基數(shù)計(jì)算的問(wèn)題。
親愛(ài)的同學(xué)：
您好！您的問(wèn)題已收到，仔細(xì)研究后，幫助您解答如下：
關(guān)于計(jì)算城建稅基數(shù)時(shí)扣除購(gòu)進(jìn)發(fā)票稅額 220 的原因：
在計(jì)算土地增值稅時(shí)，對(duì)于與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金部分，這里扣除當(dāng)初購(gòu)進(jìn)發(fā)票稅額 220 是因?yàn)樵谟?jì)算轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅時(shí)，考慮了購(gòu)房時(shí)已扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額對(duì)本次轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)繳納增值稅的影響，進(jìn)而影響到城建稅等附加稅費(fèi)的計(jì)算基數(shù)。
雖然 2017 年購(gòu)進(jìn)時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額已使用，但在本次轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)計(jì)算相關(guān)稅金時(shí)，要綜合考慮整個(gè)業(yè)務(wù)鏈條中的增值稅情況。本次轉(zhuǎn)讓時(shí)計(jì)算增值稅的基數(shù)為不含稅轉(zhuǎn)讓收入減去購(gòu)房原價(jià)及相關(guān)稅費(fèi)等，而購(gòu)房時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅額已在過(guò)去申報(bào)扣除，會(huì)減少本次轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)繳納的增值稅，從而也會(huì)減少城建稅等附加稅費(fèi)的計(jì)算基數(shù)。
如果是房企，一般情況下也會(huì)類似考慮。在房企轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)計(jì)算土地增值稅時(shí)，也會(huì)根據(jù)具體情況綜合考慮購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié)已扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額對(duì)轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)增值稅及附加稅費(fèi)的影響，進(jìn)而確定土地增值稅扣除項(xiàng)目中的相關(guān)稅金金額。
如果說(shuō)未使用進(jìn)項(xiàng)，評(píng)估價(jià)格使用發(fā)票含稅價(jià)計(jì)算時(shí)，再次計(jì)算城建稅是否扣除未使用進(jìn)項(xiàng) 220 需要分情況考慮：
如果明確說(shuō)明未使用進(jìn)項(xiàng)，且在計(jì)算轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)增值稅時(shí)不涉及該進(jìn)項(xiàng)稅額的調(diào)整，那么在計(jì)算城建稅等附加稅費(fèi)時(shí)一般不需要扣除未使用的進(jìn)項(xiàng)稅額 220。
希望我的解答對(duì)您有幫助，祝您學(xué)習(xí)愉快！
9贊
立即登錄查看更多