答疑廣場
關于進項抵扣的問題
親愛的同學：
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沒有寫錯哦~
本來可以抵扣的是10 000×9%，有500×9%是管理不善導致的不能抵扣，那就把這不能抵扣的500×9%扣出去，所以甲公司該筆業務準予抵扣進項稅額=（10 000-500）×9%=855（元）。
希望我的解答對你有幫助，為努力的你點贊！
鄔鄔老師
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關于承包人的問題
同學你好吖~
你的疑惑已收到，現解答如下~
A選項的錯誤在于，承包方式經營下，納稅人并不一定是承包人，該表述過于絕對。
一般情況下，單位以承包、承租、掛靠方式經營的，以承包人為納稅人。
但是，存在特殊情況。
如果承包人以發包人名義對外經營并由發包人承擔相關法律責任的，以該發包人為納稅人。
A選項當中的表述，只考慮了一般情況，但沒有考慮特殊情況，因此該表述過于絕對，所以錯誤。
希望我的回答可以幫到你，祝你考試順利~
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關于不得抵扣的進項稅額的問題
親愛的同學：
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在【不得抵扣的進項稅額】這個知識點下面，本題考核的就是哪些不得抵扣，剩下的就是可以抵扣的。
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鄔鄔老師
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關于融資性售后回租和融資租賃的問題
親愛的同學：
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1、“融資性售后回租”業務，比如甲公司（生產企業）將一臺生產設備采取融資性售后回租方式出售給乙 公司（融資租賃企業）并租回。在這項業務行為中，設備仍然由甲公司正常生產使用，但甲公司因“出售設備”而拿到了全額設備款，然后再按照十年期限給乙公司分期支付租金。這實質上是一種融資（貸款）行為，乙公司以甲公司的生產設備作為抵押物，發放了一筆十年期的貸款，十年內收回本金和利息。本著實質重于形式的原則，甲公司“出售資產”給乙公司的行為不屬于增值稅的征稅范圍，而乙公司從甲公司收回的利息性質部分收入則按照 “貸款服務”繳納增值稅。
2、租賃分為經營租賃和融資租賃。
簡單地理解比如說有一臺設備可以用10年，租個1年2年屬于經營租賃。
“融資租賃“業務一般是，我需要買一臺設備，這個設備的價格很高，手上沒有這么多錢，我自己去生產廠家挑設備，然后再找一家融資租賃的公司，讓這個融資租賃的公司出錢買下來，再租給我，這個設備可以用10年，我租了個8年（一般指租賃期占租賃開始日租賃資產使用壽命的75%以上（含75%）），或者租賃期結束后，融資租賃的公司直接把這個設備給我了（也可以是花很少的錢賣給我）。
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鄔鄔老師
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關于小規模稅率優惠的問題
親愛的同學：
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自2023年1月1日至2027年12月31日，增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按【1%征收率】征收增值稅。
不是3%征收率減按1%征收，是減按1%征收率，是征收率直接變成1%。
所以是按照征收率1%作價稅分離。
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鄔鄔老師
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為什么私人飛機不征收消費稅？
親愛的同學：
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私人飛機是否應納入奢侈品范疇并征收消費稅一直存在爭議。雖然有消息稱財稅配套改革文件將很快對外發布，部署消費稅、資源稅等改革，私人飛機或將納入征稅對象，但目前尚無明確的政策出臺。
一些業內人士認為，私人飛機不應被簡單地歸為奢侈品，因為購買飛機的中國人主要還是出于商務需求，公務機又被稱為“時間機器”，可以節省大量時間。此外，私人飛機的購買和使用涉及多個環節，包括購買、運營、維護等，如果納入征稅對象，可能會對相關產業帶來影響。
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鄔鄔老師
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關于無償轉讓專利技術的問題
親愛的同學：
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不收錢、贈予也是要視同銷售的。如果不這樣的話我把我生產商品或服務贈送給你 ，你再把你生產的商品或服務贈送給我，每天都送來送去的是不是都不用交稅了呢。
具體規定如下：
單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務、無償轉讓無形資產或不動產，屬于【視同銷售服務、無形資產和不動產】，要征收增值稅。
例外情形：但用于公益事業或者以社會公眾為對象的除外。
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鄔鄔老師
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關于差額征稅的問題
親愛的同學：
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這個是需要同學記憶的。
其中部分是有口訣的 ；
金轉讓：扣買價；
房一般：扣地價；
建簡易：扣分包；
旅游扣：吃住行、簽票團。
可以聽一下這部分對應知識點老師的講解，具體哪個不懂，可以繼續提問哦。
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鄔鄔老師
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關于增值稅留抵稅額的計算的問題
親愛的同學：
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1、存量留抵稅額可退稅款 = 存量留抵稅額 × 進項構成比例 ×100%
其中存量留抵稅額為2019 年 3 月 31 日期末留抵稅額與當期期末留抵稅額相比，取孰低。
甲軟件企業2019年3月31日期末增值稅留抵稅額為18萬元，2022年7月申請期末增值稅留抵稅額退稅，當期期末增值稅留抵稅額為26萬元。18萬元與26萬元取低為18萬元。
其中進項構成比例的計算中【未納入分子的有農產品的計算抵扣和國內旅客運輸】。計算比例是為了計算可以退的留抵稅額，屬于農產品計算扣除的那部分稅并沒有實際繳納，所以不能退；國內旅客運輸是沒有納入征管平臺系統，不好統計，屬于技術問題。
根據公式計算，進項構成比例=（310+1.2）÷317.3×100%=98.08% ，所以允許退還的存量留抵稅額=18×98.08%×100%=17.65(萬元)。
2、增量留抵稅額為當期期末留抵稅額與 2019 年 3 月 31 日相比新增加的部分，即增量留抵稅額=26-18=8（萬元），增量留抵稅額可退稅款 = 增量留抵稅額 × 進項構成比例 ×100%=8×98.08%×100%=7.85(萬元)。
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鄔鄔老師
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關于納稅期限問題
親愛的同學，你好：
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納稅期限總結的是沒問題的
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關于增值稅問題
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不視同銷售正確的確認損益也就是相關費用就行了=企業實打實掏腰包買了東西發給員工了等，是實打實發生了一筆費用，要是視同銷售就太可怕了，給你舉個例子：企業業績不行沒有營收、利潤一塌糊涂面臨退市風險，然后這個要是視同銷售的話，起亞哐哐把倉庫購進的貨物過期的變質的等全部免費發給員工，如果是視同銷售確認一個億（加入貨物賬面原值一個億）的收入，好家伙我的媽呀太可怕了，股東一看好開心幺掙了一個億，然后看看企業的兜里賬上毛都沒有空空如也，這不就是虛增利潤虛增收入，這是詐騙啊，我的親娘呀，太可怕了，股動投資者都得哭死，一個億呢一個億去那了呢？顯然是不可能有一個億的。座椅為了避免企業通過這種方式去操縱利潤這是不視同銷售的，所以外購進后用于集體福利等，增值稅鏈條也斷了。
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關于固定資產進項稅額抵扣的問題
親愛的同學：
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一個是之前不得抵扣，現在可以抵扣了；一個是之前抵扣了，現在報廢了，不得抵扣了，要轉出。
是否作價稅分離，關鍵是看金額里面有沒有包含增值稅，如果包含增值稅，就要作價稅分離。
1、購入烤箱時：
借：固定資產 113
貸：銀行存款 113
因為當時不得抵扣進項，進項稅額是計入固定資產成本的，所以固定資產凈值是含增值稅的，需要作價稅分離。
2、購入時：
借：固定資產 169500
應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 22035
貸：銀行存款 191535
當時可以抵扣，固定資產里面沒有包含增值稅，所以報廢時固定資產的凈值=169 500-67 800，里面也沒有包含增值稅，不需要作價稅分離。
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鄔鄔老師
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關于進項抵扣的問題
同學你好
自然災害對應的進項，可以抵扣，所以不需要從總的買價中減去，
我們要減去的是不得抵扣的部分所對應的買價，所以是減去管理不善導致的500.
買價中10000-不得抵扣進項的買價500，差額的部分是可以計算進項的。
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關于增值稅納稅地點的問題
同學你好吖~
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雖然不動產具有較強的屬地性，但在增值稅當中，優先以機構所在地作為納稅地點。
對于一般存在固定辦公地點的企業（固定戶），其納稅地點為機構所在地。
本題當中，甲公司機構所在地位于S市，故其銷售不動產的增值稅納稅地點就在S市。
而只有其他個人（簡單理解為自然人）銷售不動產時，才在不動產所在地申報增值稅。
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關于稅率的問題
親愛的同學：
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這樣的題考核的不多的，稍微了解下即可。
計算型的題目都是會給出稅率或者征收率。
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關于法定代表人權限的限制
同學你好：
比如甲公司的法定代表人是張三，甲公司章程對張三的授權事項是可以代公司簽訂金額不超過10萬的合同，如果張三跟李四簽訂金額為15萬的合同，李四就是“相對人”，如果李四并不知道章程對張三的簽合同權限限定在10萬的范圍內，則李四屬于“善意相對人”（所謂的善意就是不知情），“不得對抗善意相對人”的意思就是合同是有效的，甲公司應該履行合同；如果李四不是善意的，那甲公司就不用履行合同。
祝考試必過~
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關于進項稅問題
親愛的同學，你好：
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不是說深加工就是10%，你要看加工的產品賣出去的稅率是不是13%，如果是13%，那么計算抵扣的時候10%，植物油銷售的時候不是13%稅率所以計算抵扣進項用9%。其次他用了多少也不影響采購的時候的進項稅，這個是沒關系，就是采購進來的時候這個進項稅是全額已發生，80%不會對它有啥影響，你要是乘80%那這個意思不是加工的時候80%，而是沒有采購全部的只采購了182 000元的80%。采購的原材料等等這些發生的進項默認都是可以全額抵扣的，與這些原材料等等是否被全部使用了沒關系，只要發票到手理論上就是可以抵扣。比如你買了100個億的原材料進項10億，這個原材料是生產一年產品所用的，這個發票就一張且還規定半年內不抵扣就作費（實務中抵扣有個有效期是180天過期作廢），你不能抵扣的時候說哎呀我這要生產一年的，每個與用一點啥時候用的時候啥時候抵扣，我的媽耶那你這個發票就要作廢了最少半年的進項不可抵扣，國家也不可能會這樣規定的，這也是不切合實際的
希望我的回答對你有幫助，祝考試順利!
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關于車船稅和船舶噸位稅區別的問題
同學你好吖~
你的疑惑已收到，現解答如下~
車船稅針對的是我國境內的車輛、船舶進行征稅。
而船舶噸稅則是針對外國籍船舶在進出我國港口時，按照船舶的噸位而進行征稅。
同學在后續的學習當中將會學習到兩個稅種的具體計算的。
希望我的回答可以幫到你，祝你考試順利~
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關于利息問題
親愛的同學，你好：
你的問題已收到，仔細研究后，幫助你解答如下。
不征增值稅，你結合實際生活去理解即可，你要是有在干財務或者開公司的朋友，可以問問他們把錢存銀行，交不交稅，肯定是不交的哈，你看企業要是在哪個銀行存幾個億，我的媽耶，要是要交稅那銀行就是大爺，但是反過來，存了幾個億的企業是大爺，銀行逢年過節還得給企業送禮物就怕企業不存錢
希望我的回答對你有幫助，祝考試順利!
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關于征稅對象的問題
同學你好吖~
你的疑惑已收到，現解答如下~
1.征稅對象是稅收法律關系的【客體】，不是主體。主體是收稅的和交稅的雙方。
2.征稅對象不是履行納稅義務的人，而是對什么東西征稅，同學理解有誤。例如車船稅，征稅對象是【我國境內的車和船】，而不是納稅義務人。
希望我的回答對你有幫助，祝你考試順利~
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