答疑廣場
關于充值卡收入及其他業務收入確認的問題。
親愛的同學：
下午好，已收到您的問題，經仔細研究后，對您作出如下回復。
會員卡比較特殊，不能直接按照收到的金額計入借方。因為會員卡、加油卡這類都屬于預售卡，預售卡就是充值發卡的時候不確認收入也不繳稅，在客戶實際消費時確認收入并納稅。同學可以看一下12月業務20發卡的業務處理，在貸方并沒有將預售的微信款項全部計入合同負債，而是提前把未來要繳的稅費拆出來了，等著客戶實際消費的時候沖回。
12月有客戶使用會員卡消費了，即對應的“22,085.10”，但是這部分收入之前可是沒確認收入也沒交稅的收入，所以它其實是“稅”+“不含稅收入”的合計數，需要做價稅分離。
不含稅收入=22 085.10÷（1+6%）=20 835元
稅費=20 835*6%= 1 250.10元
這個不含稅收入，才是我們真正收到的錢，即“借：合同負債—會員卡充值20 835.00”
這個1 250.10我們也收了，但是它屬于稅款，未來我們還得納稅呢~所以計入“借方：應交稅費—待轉銷項稅額1 250.10”。
提示：原本業務20計提了1 698.11的待轉稅費，現在我們沖回了1 250.10，它從“待轉銷項稅額”，在此刻變成了“銷項稅額”。
現在，再來分析餐飲、接送服務的不含稅收入和稅費。
以餐飲收入為例，需要用業務37這張“營收報表”的餐飲合計數減去業務19、業務36已經確認過的收入。12月業務19、36已經確認過一部分微信收入了，所以要把已經確認過的收入扣掉，不然就是重復確認收入，會導致重復納稅。
餐飲收入（含稅）=538 006-42 452.83×（1+6%）-28 600×（1+6%）=462 690.03元
餐飲不含稅收入=462 690.03÷（1+6%）=436 500元
餐飲收入對應稅費=436 500×6%=26 190元（此處四舍五入了）
接送收入（含稅）=45 112-4587.16×（1+6%）=40 112元（此處四舍五入了）
接送收入不含稅=40 112÷（1+9%）=36 800元
接送收入對應稅費=36 800×9%=3 312元
餐飲+接送稅費合計=26 190+3 312=29 502元
過程展示較為詳細，辛苦耐心閱讀。希望我的回答對您有所幫助，祝您工作順利。
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關于現金盤點表的制作及之前答疑存疑的問題。
親愛的同學：
下午好，您的邏輯思路是正確的，對您與1050同學的提問表示感謝。關于您提出的問題我也重新獨立計算了一遍，充分明白理解您的疑惑，并帶著與之相同的疑惑已與講師及Alison老師溝通，共同商討后，作出如下結論、改正及計算。
（1）結論：在11月5日反推回10月31日余額時，應同時考慮1~4日的收支及4~5日的收支（體現在下圖-庫存現金盤點表第7、8行：1 580=600+980；1 400=900+500）。
（2）改正：
①10月31日的現金余額改為7 346元（原來是7 646）。
②報表日至盤點日現金支出總額改為1 580元（原來是980）。
③報表日至盤點日現金收入總額改為1 400元（原來是500）。
（3）計算：
正向算法：7 346（10月31日）+500-980+900-600=7 166元（11月5日）
反向檢驗：7 166（11月5日）-900+600-500+980=7 346元（10月31日）
通過以上修改本題思路及算法都是正確的啦~后續會根據以上修改內容在系統里對相應講義進行勘誤！
再次感謝您與1050同學對斯爾課程的寶貴建議！思考的過程是非常寶貴難得的，為你們點贊！~
希望我的回答對您有所幫助，祝您工作順利~
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關于個人社保記賬科目使用的問題。
親愛的學員：
中午好，你的問題已收到，仔細研究后，現對您所提問題進行如下解答。
使用“其他應收款”也是可以的，實際工作中，使用“其他應收”和“其他應付”都可以，看自己所在公司規定。
2個科目都對的思路如下：
（1）個人社保計入“其他應付款”，可以理解為，公司從工資中扣款，代替員工上繳稅務局，由稅務局代扣代繳社保。這一筆款項是公司暫時扣下來的，以后還要支付社保公積金的，公司扣下來了但是還沒付出去，所以是“應付”。而這個支付行為不屬于公司正常經營業務范圍，所以是“其他”。因此，使用“其他應付款”。
（2）個人社保計入“其他應收款”，可以理解為，一筆本來應該是員工本人支付的款項，我作為公司先替員工繳納了，那這一筆簽就是員工“欠”公司的錢，公司還得收回來的，所以計入“其他應收款”。
這二者最大的區別，就是看公司有沒有先行墊付的動作，如果沒有（公司先發工資，然后才繳社保），那就是滿足（1）的設定，要記入“其他應付”；如果有（公司先繳社保，然后才發公司），那就是滿足了（2）的設定，要記入“其他應收”。
希望我的回答對您有所幫助，祝您工作順利。
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關于匯算清繳的數據來源的問題。
親愛的同學：
下午好，已收到您的問題。
1.如果在利潤表中有業務招待費這個明細項目，可以直接取數，具體要看公司利潤表的設置情況，比如有的公司利潤表只有管理費用項目，那么就需要去明細賬中進行取數。但看圖1是有業務招待費的明細項目的，所以可以直接取數。
2.匯算清繳數據取數原則：如果財務報表中有的數據可以直接取數，如果沒有需要去明細賬進行查看，因為財務報表的數據本身就來源于明細賬，不管來源于哪里應該是相等的。
希望我的回答對您有所幫助，祝工作順利~
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關于進項稅抵扣的問題。
親愛的同學：
上午好，您的問題已收到，為您做以下解答。
收費公路通行費增值稅電子普通發票是可以抵扣的，但是要注意，左上角顯示“通行費”字樣，且稅率欄次顯示適用稅率或征收率。如果左上角無“通行費”字樣，且稅率欄次顯示不征稅，則此類通行費發票不允許抵扣。
希望我的解答對您有所幫助，祝您工作順利~
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關于12月手續費分錄計算及原理的解答。
親愛的同學：
上午好。1月與12月該筆分錄邏輯相同，以12月為例為您做出如下解答。
您截圖所示業務，上月計提費用時沒有對應的費用發票，所以費用全額計提了，次月收到發票時抵扣進項稅，并且轉出部分多計提的費用。如果這樣描述您不理解，請繼續閱讀下方內容。
1.平臺服務費（美團和攜程都涉及）
實訓手冊P20小斯提示中寫明，美團平臺服務費費率為10%。11月業務17中對美團平臺的應收賬款為270 000元，計算美團平臺服務費要用未扣除任何費用前的銷售額來計算。
因此，11月美團平臺服務費=270 000×10%=27 000元。
實訓手冊P22小斯提示中寫明，攜程平臺服務費費率為10%。計算邏輯同“美團服務費”。
因此，11月攜程平臺服務費=89 750×10%=8 975元
注意，上述計算過程中的服務費均為含稅金額。計算的是11月當月使用美團、攜程所花費的平臺服務費，我們花錢購買了服務，如果有這項服務所對應的發票，就能抵扣一部分進項稅額。但是一般發票不會當月開具，行業賬背景設定的也是當月計算我們所承擔的服務費，下月收到服務費發票。因此，只能在次月收到發票時抵扣進項稅。
現在說12月，12月業務14，收到上月的發票，這里指的就是上月的服務費發票。
12月平臺服務費對應的進項稅額=（27 000+8 975）÷1.06×0.06=2 036.32
這里的“（27 000+8 975）”就是上面咱們計算出來的美團+攜程的服務費總額，本行業對應混合銷售業務增值稅稅率6%，所以要“÷1.06”換算成不含稅的金額，再用不含稅金額×6%，那就是這兩項平臺服務費所對應的進項稅額。
2.履約服務費（只有美團）
實訓手冊P20小斯提示中寫明，美團履約服務費費率為20%，思路同平臺服務費，同樣是要用當月在美團的銷售額×20%。
因此，11月美團履約服務費=270 000×20%=54 000元
11月計算出所支付的服務費，計入當期損益。12月收到該項服務費發票時，就可以抵扣進項稅了。有發票才能抵扣進項稅。
12月美團履約服務費對應的進項稅額=54 000÷1.06×0.06=3056.6
3.促銷活動（只有美團）
實訓手冊P20小斯提示中寫明，美團商戶活動費費率為15%。
因此，11月美團商戶活動費=270 000×15%=40 500元
現在同理，12月收到發票了，開始抵扣進項稅。
美團商戶活動費對應的進項稅額=40 500÷1.06×0.06=2 292.45元
4.手續費（只有微信）
實訓手冊P23小斯提示中寫明，日常交易按照每筆交易額0.6%收取手續費。
注意此手續費不是提現手續費，是當月全部交易額每一筆收入微信都要收取的手續費。
11月業務24所附單據“11.24.01? 微信資金流水”中寫明當月微信全部交易額為434 550元，因此，11月微信手續費=434 550×0.6%=2 607.3元
同樣12月收到了微信的手續費發票，可以抵扣進項稅了。
12月微信手續費對應進項稅額=2 607.3÷1.06×0.06=147.58元
至此，所有金額已計算完成，可以寫分錄了。
“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”是負債類科目，在貸方表示增加，借方表示減少。我們抵扣進項稅，就是可以少繳稅的行為。所以該科目在借方。
上月費用全都計提并且結轉了，但是這些費用都是含稅的，費用中的進項稅是可以扣除的，也就是當發票來了，我們可以抵扣進項稅了，上個月對應的費用就相當于多計提了，要沖回。費用類科目，借方表示增加，貸方表示減少，所以這些手續費對應的費用類科目記在貸方。
寫成借貸的分錄如下：
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 7 532.95
貸：銷售費用——平臺服務費 2 036.32
??銷售費用——履約服務費 3 056.60
??銷售費用——促銷活動 2 292.45
??財務費用——手續費 147.58
（與我之前回答的分錄貸方不同，上次粘貼時沒有刪除負號，請以此為準）
也可以全都寫在借方，借方金額用負數表示就代表貸方了。
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 7 532.95
銷售費用——平臺服務費 -2 036.32
??銷售費用——履約服務費 -3 056.60
??銷售費用——促銷活動 -2 292.45
??財務費用——手續費 -147.58
希望我的回答對您有所幫助，祝您工作順利。
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關于酒店行業賬12月業務37收入確認的問題。
親愛的同學：
上午好，已收到您的問題，經仔細研究后，對您作出如下回復。
現在我們先看理解一下“營收月報”想表達什么。首先看上半部分，展示了各品類的每周收入合計數。業務37需要確認餐飲、接送服務的兩項收入。因此我們只需要看“營收月報”中餐飲和接送服務的銷售額。（提示：該月報下半部分的收款金額合計數為餐飲、接送服務的合計數。）
再看表中下半部分，這部分就是在展示我們收到的錢的來源以及每個來源我們收到了多少錢。
比如微信收款的“89,169.26”表示我們12月微信一共收了“89,169.26”。12月業務19、36已經確認過一部分微信收入了，所以要把已經確認過的收入扣掉，不然就是重復確認收入，會導致重復納稅。所以要用89,169.26-30,316（業務36微信收入）-50,0000（業務19微信收入）=8,853.26元，即我們收到的微信收入（貨幣資金）。
現在得到了第一個借方金額，“借：其他貨幣資金——微信賬戶8,853.26”。
現金、銀行、會員卡這三項收入可以直接確認，不用扣除，因為之前沒有確認過這些款項的收入，現在就要全額確認，不然就是偷稅漏稅啦～
現在得到了借方的另外兩個金額，“借：庫存現金2 098.32”“借：銀行存款——建設銀行國貿支行 469 765.32”。
會員卡比較特殊，不能直接按照收到的金額計入借方。因為會員卡、加油卡這類都屬于預售卡，預售卡就是充值發卡的時候不確認收入也不繳稅，在客戶實際消費時確認收入并納稅。同學可以看一下12月業務20發卡的業務處理，在貸方并沒有將預售的微信款項全部計入合同負債，而是提前把未來要繳的稅費拆出來了，等著客戶實際消費的時候沖回。
12月有客戶使用會員卡消費了，即對應的“22,085.10”，但是這部分收入之前可是沒確認收入也沒交稅的收入，所以它其實是“稅”+“不含稅收入”的合計數，需要做價稅分離。
不含稅收入=22 085.10÷（1+6%）=20 835元
稅費=20 835*6%= 1 250.10
這個不含稅收入，才是我們真正收到的錢，即“借：合同負債—會員卡充值20 835.00”
這個1 250.10我們也收了，但是它屬于稅款，未來我們還得納稅呢~所以計入“借方：應交稅費—待轉銷項稅額1 250.10”。
提示：原本業務20計提了1 698.11的待轉稅費，現在我們沖回了1 250.10，它從“待轉銷項稅額”，在此刻變成了“銷項稅額”。
現在，再來分析貸方金額。
這時候就相對容易啦，需要確認的是餐飲+接送服務的不含稅收入和稅費。
以餐飲收入為例，需要用業務37這張“營收報表”的餐飲合計數減去業務19、業務36已經確認過的收入。
餐飲收入（含稅）=538 006-42 452.83×（1+6%）-28 600×（1+6%）=462 690.03元
餐飲不含稅收入=462 690.03÷（1+6%）=436 500元
餐飲收入對應稅費=436 500×6%=26 190元（此處四舍五入了）
接送收入（含稅）=45 112-4587.16×（1+6%）=40 112元（此處四舍五入了）
接送收入不含稅=40 112÷（1+9%）=36 800元
接送收入對應稅費=36 800×9%=3 312元
餐飲+接送稅費合計=26 190+3 312=29 502元
由此得出貸方所有需要用到的金額~過程展示較為詳細，辛苦耐心閱讀。
希望我的回答對您有所幫助，祝您工作順利。
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關于小規模納稅人成本費用處理。
親愛的同學：
抱歉讓您久等了。
首先，我建議您把貴公司為養老機構所提供的服務，先做一個拆分，即分出服務之中，哪些屬于成本，哪些屬于費用。不同業務分類哪些支出是費用哪些支出是成本。咱們必須先縷清業務性質，然后再說記賬。
我個人理解，常規的服務業，通常人工成本如果不涉及跨期的問題直接計入主營業務成本，如果提供的餐食業務，那么對應的食材成本也是成本、人工成本也是成本。具體的區分還要看您企業自己的業務核算定性。
定性結束后，咱們就有了“主營業務成本”和“銷財管”科目所對應的內容，之后月末正常結轉損益即可。
希望我的回答對您有所幫助，祝您工作順利。
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關于充值卡消費確認收入邏輯。
親愛的同學：
上午好，已收到您的提問，經仔細研究后，為您作出如下解答。
1.根據本案例的計算方法，單純的說是否包括贈送金額有些不恰當。因為充值1000贈送200，在消費者角度，卡里確實有1200元的余額，但是在此業務進行賬務處理時，贈送金額并不在賬面上體現，而是在業務37實際消費時進行賬務處理并開具折扣發票，可以這么理解，客戶實際付款為1000元，最后的實際消費為1200元，那么可認為是1200元打折金額為1000元，折扣率=1 000/1 200=83.33%，并根據折扣率開具折扣發票。
2.20835不是價稅合計數。首先為您解答一下充值卡邏輯。充值卡屬于預付卡，這類卡比較特殊，不能直接按照收到的金額計入借方。因為會員充值卡、加油卡這類都屬于預售卡，預售卡就是充值發卡的時候不確認收入也不繳稅，在客戶實際消費時確認收入并納稅。同學可以看一下12月業務20發卡的業務處理，在貸方并沒有將預售的微信款項全部計入合同負債，而是提前把未來要繳的稅費拆出來了，等著客戶實際消費的時候沖回。
3.12月有客戶使用會員卡消費了，即對應的“22,085.10”，但是這部分收入之前可是沒確認收入也沒交稅的收入，所以它其實是“稅”+“不含稅收入”的合計數，需要做價稅分離。
不含稅收入=22 085.10÷（1+6%）=20 835元
稅費=20 835*6%= 1 250.10
這個不含稅收入，才是我們真正收到的錢，即“借：合同負債—會員卡充值20 835.00”
希望我的回答對您有所幫助，祝您工作順利。
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關于選擇財務軟件選擇的問題。
親愛的同學：
下午好，已收到您的問題。
根據您所述情況，目前貴公司大概率用到的模塊屬于基礎核算功能，對于這些基礎的功能，用友金蝶其實差別不大，都可以涵蓋。個人建議的話，可以選用金蝶，因為如果后期公司業務多，管理能力需要加強的話，可以繼續購買金蝶的預算模塊、報銷模塊等等，但是在選擇財務軟件時，還需要結合一下價格，這個需要咨詢專業的軟件銷售人員，對比后再進行選擇。
希望我的回答對您有所幫助，祝工作順利~
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關于酒店業稅率的問題。
親愛的同學：
上午好，已收到您的問題，經仔細研究后，對您作出如下回復。
“酒店各業務營收月報”中的接送服務為含稅金額。接送服務是含稅的。
接送服務稅率沒有變化哈~接送服務稅率一直都是9%，餐飲服務對應的稅率是6%。
本案例中酒店業增值稅稅率使用6%，其中：單獨銷售煙酒等增值稅稅率13%，混合銷售業務增值稅稅率6%；酒店提供接送服務增值稅稅率為9%。
希望我的回答對您有所幫助，祝您工作順利。
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關于打車費發票抵扣的問題。
親愛的同學：
上午好，抱歉讓您久等了，已收到您的問題，現對您做出如下解答。
打車費沒有進項稅的原因是原紙質出租車打車票上沒有注明旅客身份信息，所以不得抵扣進項稅額。如果是注明信息的出租車發票是可以抵扣的哈。
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關于分錄金額計算的問題。
親愛的同學：
上午好~您的問題已收到，為您進行如下解答(*?▽?*)
1月業務26共有4張發票：
（1）機票往返2張，稅額為：（1500+1500）÷（1+9%）×9%=247.71元
（2）住宿費發票1張，稅額為：1453.79÷（1+6%）×6%=82.29元
（3）餐費發票1張，餐飲服務費發票不可以抵扣。
綜上，本分錄增值稅330=247.71+82.29。
希望我的回答對您有所幫助，祝您工作順利~
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關于發票跨年的會計處理。
親愛的同學：
上午好。已收到您的提問，經仔細研究后，對您作出如下解答。
根據權責發生制原則，做賬做到哪一年，要看實際的經濟業務發生在哪一年。根據您的描述，費用已在去年計提，那么這筆費用對應的發票也屬于去年。但是做賬不必非得做到去年的賬上，發票跨年這種情況是很常見的，可以直接在次年收到發票的當期進行會計處理。
由于您所描述的背景信息不全，現為您提供以下幾種情形：
（1）去年計提金額與實際收到的發票金額一致。
次年匯算清繳前取得發票，將該發票直接附在去年預提費用的憑證后即可。匯算清繳時該筆費用允許扣除，無需納稅調增。
賬務處理如下：
去年計提時，
借：管理費用等
應交稅費——待抵扣進項稅額
貸：銀行存款等
次年收到發票時，
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：應交稅費——待抵扣進項稅額
提示：如果是小規模納稅人不能抵扣進項，如果貴公司是小規模第二筆分錄就不用做了。如果收到的發票是普票，第二筆也不用做。
（2）去年計提金額與實際收到的發票金額不一致
①發票比計提的金額多了，沖減當時計提的費用。
①發票比計提的金額少了，補提費用。
提示：上述“（1）”“（2）”的會計處理做在收到發票的當期即可。
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關于現金盤點表6866的推倒過程。
親愛的同學：
下午好，已收到您的問題，現對您作出如下解答。
您的思路是正確的，計算不出來是因為這里原題目金額有誤，該案例金額10月31日的現金余額已經由7 646改為7 346。現金盤點表及部分表述也已做勘誤修改。您可通過手機APP-“我的”-“圖書勘誤”-“實訓”“2023年”路徑下查詢圖書勘誤。
按照您的思路，結合勘誤金額后計算過程如下：
6866=7346+500-980
希望我的回答對您有所幫助，祝您工作順利。
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如何理解利潤結轉差異？
同學您好，
根據您提供的圖片，您所提交的答案與正確答案相差為200，不是300。
這個原因可能是期初余額寶錄入不當造成的，我查看勘誤系統后，期初有一個200的勘誤，會影響這個利潤結轉。
您可以嘗試將庫存現金期初余額本位幣修改為29,800.00，本年利潤期初余額修改為-2,508,113.60，然后重新結轉這張憑證試試是否能正確。
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為什么我的答案都是錯的？
同學您好，
錯誤原因是由于憑證編號不正確，您需要按照題目修改編碼，后臺答疑規則要求科目名稱、科目編碼、金額、憑證編號一致才會判斷對。
比如11月的第一筆業務，對應的憑證編號為1101。
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為什么資產負債表試算不平衡？
同學您好，
很抱歉根據圖片無法判斷試算不平衡的原因。為了不浪費答疑次數，辛苦您導出您所錄入的科目期初、已錄入的記賬憑證，發送給社群班主任老師，我已聯系班主任老師，接到文件后，后續會由班主任老師轉達修改措施和原因。
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關于憑證操作與錯誤檢查的問題。
同學您好，
①錯誤原因是由于科目編碼與答案編碼不同，您需要按照題目修改編碼，后臺答疑規則要求科目名稱、科目編碼、金額、憑證編號一致才會判斷對。
建議您聯系班主任老師，或許一份電子版的期初科目表導入，手工錄入比較辛苦，還可能錄入錯誤，導入電子版的比較快。
②操作順序是先保存憑證，然后點擊提交答案。
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分錄科目
同學，你好：
在本套行業賬中，正確答案設置為管理費用下的辦公費，但實際工作中，明細科目根據公司業務實際情況進行設置，只要在管理費用下即可，這里不必特別糾結的~
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